Minijob und Midijob abrechnen: Grenzen, Abgaben und Software-Einstellungen

Ein Minijob liegt vor, wenn das regelmäßige monatliche Arbeitsentgelt die Geringfügigkeitsgrenze nicht übersteigt. Sie ist dynamisch an den gesetzlichen Mindestlohn gekoppelt und beträgt 2026 nach unserem Kenntnisstand 603 Euro im Monat (Mindestlohn 13,90 Euro). Darüber bis 2.000 Euro liegt der Übergangsbereich, der sogenannte Midijob, mit reduzierten Arbeitnehmerbeiträgen. Die Software muss beide Fälle korrekt abbilden, weil Abgaben und Meldewege unterschiedlich sind. Dieser Guide erklärt die Grundlagen und die wichtigsten Software-Einstellungen. Prüfen Sie die aktuellen Werte immer bei der Minijob-Zentrale.

Minijob: die Grundregeln

Bei einer geringfügig entlohnten Beschäftigung ist der Beschäftigte grundsätzlich von der Sozialversicherung weitgehend befreit, der Arbeitgeber zahlt pauschale Abgaben. Seit der Dynamisierung der Grenze ist sie nicht mehr fix, sondern ergibt sich aus dem Mindestlohn. Maßgeblich ist das regelmäßige Jahresentgelt, gelegentliches unvorhersehbares Überschreiten ist in engen Grenzen zulässig.

Typische Abgaben des Arbeitgebers bei gewerblichen Minijobs:

Abgabe	Grundsatz
Pauschale Krankenversicherung	13 % des Entgelts, wenn der Beschäftigte gesetzlich krankenversichert ist
Pauschale Rentenversicherung	15 % des Entgelts
Pauschsteuer	2 % des Entgelts, sofern pauschal versteuert
Umlagen U1, U2 und Insolvenzgeldumlage	Je nach Umlagesatz der Krankenkasse beziehungsweise Minijob-Zentrale

Insgesamt liegen die Abgaben des Arbeitgebers häufig bei rund 30 % des Entgelts. Für Privathaushalte gelten niedrigere pauschale Sätze im Haushaltsscheckverfahren.

Rentenversicherungspflicht im Minijob

Beschäftigte in einem Minijob sind grundsätzlich rentenversicherungspflichtig, können sich aber auf Antrag befreien lassen. Der Arbeitgeber zahlt 15 % pauschal, der Beschäftigte stockt den Beitrag auf den allgemeinen Beitragssatz auf, wenn er sich nicht befreien lässt. Die Software muss die Befreiung oder Nichtbefreiung korrekt berücksichtigen, und der Beschäftigte sollte seine Entscheidung schriftlich dokumentieren.

Midijob im Übergangsbereich

Liegt das monatliche Entgelt oberhalb der Minijob-Grenze und bis 2.000 Euro, spricht man vom Übergangsbereich. Der Beschäftigte zahlt dann reduzierte Sozialversicherungsbeiträge, die mit dem Entgelt ansteigen, während der Arbeitgeber seinen Anteil nach der regulären Bemessung trägt. Die Berechnung folgt gesetzlich festgelegten Formeln, die eine Software korrekt umsetzen muss. Die Rentenansprüche werden in der Regel aus dem vollen Entgelt berechnet. Für Einzelheiten verweisen wir auf die Deutsche Rentenversicherung und die Krankenkassen.

Beispielrechnung Minijob

Die folgenden Zahlen sind rein illustrativ und vereinfacht. Eine Aushilfe arbeitet 40 Stunden im Monat zu 13,90 Euro. Das Entgelt beträgt 40 × 13,90 € = 556 €. Das liegt unter der Grenze von 603 €. Pauschalabgaben des Arbeitgebers: 13 % + 15 % + 2 % = 30 % von 556 € = 166,80 €, zuzüglich Umlagen. Die Gesamtkosten für den Arbeitgeber liegen daher bei etwas über 722 € pro Monat. Wichtig: Der Mindestlohn ist die Untergrenze, und die Stundenzahl sollte so geplant werden, dass die Grenze nicht regelmäßig überschritten wird. Bei einer Erhöhung des Mindestlohns steigt zugleich die Grenze, sodass die zulässige Stundenzahl bei gleichem Lohn relativ stabil bleibt.

Software-Einstellungen für Minijobs

Beschäftigungsart korrekt wählen: geringfügig entlohnt, kurzfristig oder Privathaushalt.
Personengruppenschlüssel und Beitragsgruppen passend setzen.
Rentenversicherungsbefreiung erfassen.
Krankenversicherung: Pauschalbeitrag nur bei gesetzlicher Versicherung.
Pauschalsteuer oder Lohnsteuerkarte: pauschale Versteuerung mit 2 % oder individuelle Besteuerung nach ELStAM.
Meldungen an die Minijob-Zentrale, nicht an die einzelnen Krankenkassen.
Mehrfachbeschäftigung prüfen, denn mehrere Minijobs werden zusammengerechnet.

Kurzfristige Beschäftigung

Eine kurzfristige Beschäftigung ist auf eine bestimmte Zeit begrenzt, etwa auf drei Monate oder 70 Arbeitstage pro Kalenderjahr bei bestimmten Voraussetzungen. Sie ist sozialversicherungsfrei, solange sie nicht berufsmäßig ausgeübt wird. Die Software sollte Zeiträume kumulieren und Warnungen ausgeben, wenn Grenzen erreicht werden. Die genauen Regeln ändern sich zuweilen durch Gesetze, prüfen Sie die aktuelle Fassung bei der Minijob-Zentrale oder der Rentenversicherung.

Typische Fehler

Grenze überschritten, ohne dass die Beschäftigung neu bewertet wird
Mehrere Minijobs nicht zusammengerechnet
Rentenversicherungsbefreiung nicht dokumentiert
Falscher Meldeweg
Mindestlohn unterschritten, etwa bei Pauschalvergütungen ohne Stundenbezug

Beachten Sie auch Dokumentationspflichten zur Arbeitszeit bei Minijobs nach dem Mindestlohngesetz in bestimmten Branchen. Im Zweifel fragen Sie Ihre Kanzlei.

Wann Sie fachlichen Rat einholen sollten

Bei Mehrfachbeschäftigung, bei Beschäftigten mit Rentenbezug, bei Studierenden und Schülern oder bei schwankenden Stundenzahlen kann die Bewertung kompliziert sein. Eine falsche Einordnung kann zu Beitragsnachforderungen führen. Hier lohnt sich eine Rückfrage bei der Minijob-Zentrale oder Ihrer Steuerkanzlei.

Praktische Hinweise zur Dokumentation

Bei Minijobs ist saubere Dokumentation besonders wichtig, weil Prüfungen häufig die Einhaltung der Grenzen und des Mindestlohns betreffen. Bewahren Sie den Arbeitsvertrag, den Personalfragebogen, die Erklärung zur Rentenversicherungsbefreiung und Nachweise über Arbeitszeiten geordnet auf. Notieren Sie bei schwankenden Stunden regelmäßig, ob das Jahresentgelt noch im zulässigen Rahmen liegt. Bei Krankheit und Urlaub gelten auch für Minijobber Ansprüche auf Entgeltfortzahlung und bezahlten Urlaub. Das wird in der Praxis manchmal übersehen. Die Software sollte Fehlzeiten korrekt behandeln, und Sie sollten den Beschäftigten ihre Abrechnungen zugänglich machen. Prüfen Sie außerdem jährlich, ob sich Mindestlohn und Grenzen geändert haben, und passen Sie Verträge und Stundenzahlen rechtzeitig an.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Minijob-Grenze 2026?

Nach unserem Kenntnisstand beträgt sie 603 Euro im Monat bei einem Mindestlohn von 13,90 Euro. Prüfen Sie den aktuellen Wert bei der Minijob-Zentrale und beachten Sie, dass sie sich mit dem Mindestlohn ändert.

Darf ein Minijobber im Jahr mehr verdienen?

Gelegentliche, nicht vorhersehbare Überschreitungen sind unter engen Voraussetzungen zulässig. Planmäßige Überschreitungen führen dagegen zur Sozialversicherungspflicht. Details regelt die Minijob-Zentrale.

Wer meldet Minijobs?

Der Arbeitgeber meldet Minijobs an die Minijob-Zentrale der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, in der Regel elektronisch aus der Lohnsoftware. Mehr zu allgemeinen Meldungen im Guide Meldungen, ELSTER und Sozialversicherung.

Quellen und weiterführende Informationen

Minijob-Zentrale — Verdienstgrenzen, Abgaben und Meldungen
Deutsche Rentenversicherung — Rentenversicherung bei Minijobs und Übergangsbereich
Bundesministerium für Arbeit und Soziales — Mindestlohn und Sozialversicherung